להוסיף לרשימה
השלמת רכיב מימון ליישום מיזם המטרו
נושא ההחלטה:
השלמת רכיב מימון ליישום מיזם המטרו
מחליטים:
בהמשך להחלטת הממשלה מס' 200 מיום 1 באוגוסט 2021 בעניין "היערכות לאומית לפיתוח מערכת מטרו במטרופולין גוש דן ותיקון החלטת ממשלה" (להלן – החלטה מס' 200), למודל המימון למיזם המטרו שנקבע בחוק רכבת תחתית (מטרו), התשפ"ב-2021, ולצורך האינטרס הלאומי בקידום מיזם המטרו ומימונו, לתקן את חוק רכבת תחתית (מטרו), התשפ"ב-2021 (להלן – חוק המטרו), באופן הבא:
1. לקבוע כי בעל נכס במתחמי השפעה, יחויב, בנוסף לאמור בכל דין, בהיטל מימון מטרו אשר ישולם לאוצר המדינה וישמש למימון מיזם המטרו (להלן – היטל מימון מטרו).
2. לתקן את סעיף 17 לחוק המטרו כך שהיטל מימון מטרו יתווסף למקורות המימון של 50% מסך מסגרת ההוצאה למיזם המטרו המופיעים ברשימה שבסעיף 17(א) לחוק.
3. היטל מימון המטרו לא יחול על נכס אשר משלם ארנונה לפי תעריף של דירת מגורים וכן על נכסים הפטורים מתשלום ארנונה על פי פקודת מיסי העיריה ומיסי הממשלה (פיטורין), 1938. על אף האמור, שר האוצר יהיה רשאי לקבוע כי סוג נכס לא יהיה פטור מתשלום ההיטל ככל שמדובר בנכס הפועל למטרות רווח או שקיימת בו פעילות עסקית כפי שיקבע השר.
4. חובת תשלום היטל מימון מטרו במתחם ההשפעה תחול החל מתחילת הפעלת המטרו במתחם ההשפעה הספציפי שבו נמצא הנכס (להלן – מועד ההפעלה). מנהל רשות המטרו יודיע לרשות המקומית שבתחומה נמצא מתחם השפעה, ולמנהל רשות המסים, על תחילת מועד ההפעלה, ויפרסם את מועד ההפעלה ברשומות. תחילת שנת המס שלאחר מועד הפרסום ברשומות יוגדר כמועד התחילה לעניין חובת תשלום ההיטל.
5. שר האוצר יהיה רשאי לקבוע כי מועד התחילה של היטל מימון המטרו יהיה בשלב הקמת המיזם.
6. מנהל רשות המטרו יפעל להגברת המודעות הציבורית לעניינים האמורים בסעיפים (1),(3) ו-(4), ועל החובה לתשלום היטל כאמור בהחלטה זו.
7. סכום ההיטל השנתי יהיה הסכום המתקבל ממכפלת סכום ההיטל בשטח הנכס, כפי שנקבע בחיובי הארנונה, במקדם שיטת הארנונה ובמקדם המדרג העירוני. הכל בהתאם לפירוט שלהלן:
א. סכום ההיטל למטר רבוע יהיה בסכום שיפורט במסגרת התיקון האמור ושיהיה בין 70-40 ש"ח למ"ר (בסעיף זה – סכום ההיטל);
ב. שטח הנכס במטרים רבועים (בסעיף זה – שטח הנכס) יהיה אותו השטח שנקבע לצורך תשלום הארנונה על ידי הרשות המקומית שבאזור שיפוטה נמצא הנכס;
ג. לכל רשות מקומית שיש בה מתחם השפעה, ייקבע במסגרת התיקון האמור מקדם לפי שיטת חישוב הארנונה של הרשות המקומית, כך שהמקדם ישווה את שיטת החישוב של הרשויות השונות לשיטת חישוב של "ברוטו-ברוטו", כפי שפורסמה על-ידי משרד הפנים (בסעיף זה – מקדם שיטת הארנונה);
ד. לכל רשות מקומית שיש בה מתחם השפעה, ייקבע במסגרת התיקון האמור מקדם מדרג עירוני בהתאם למחירי השכירות של הנכסים המסחריים שברשויות המקומיות, אשר יחולקו לשלוש קטגוריות שונות, לפי אמות מידה שיוצעו בתזכיר (בסעיף זה – מקדם מדרג עירוני).
8. סכום היטל מימון מטרו יוצמד למדד המחירים לצרכן, כפי שנקבע על ידי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה ויעודכן אחת לשנה.
9. היטל מימון מטרו ישולם מדי שנה למשך של עד 30 שנה החל ממועד ההפעלה.
10. בעל נכס החייב בתשלום היטל מימון מטרו בשל שנת מס מסוימת (להלן – שנת המס), יהיה חייב להגיש דוח לפי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש] (להלן – פקודת מס הכנסה) לגבי אותה שנה, ויצרף לדוח דיווח על סכום ההיטל אשר חייב בו, פירוט לגבי אופן חישוב ההיטל, וכן כל מידע אחר הדרוש לצורך חישוב ההיטל. רשות המסים תערוך התאמות בטפסים הרלוונטיים לצורך כך.
11. לצורך חישוב ההיטל תעמיד רשות המטרו, או גורם אחר אשר יקבע שר האוצר, מחשבון שיאפשר לכל נישום לחשב את ההיטל שלו לפי הקריטריונים האמורים לעיל. המחשבון יאפשר לכל נישום להזין את כתובת העסק שבבעלותו, או את מספרי הגוש והחלקה, כדי לקבל מענה לשאלה האם ההיטל חל על העסק שלו.
12. לצורך שיפור השירות לאזרח, הרשות המקומית שבתחומה נמצא נכס החייב בתשלום היטל מימון מטרו תשלח, בתחילת כל שנת מס, לכתובת הנכס הודעה על חובת תשלום היטל מימון מטרו של בעל הנכס בשל אותו נכס, ואת פרטי הנכס הנדרשים לצורך הדיווח. נוסח הודעת הרשות המקומית, והפרטים אשר יש לקבוע בה, ייקבע על ידי שר האוצר ויפורסם באתר האינטרנט של רשות המסים. בנוסח ההודעה שיקבע שר האוצר יובהר כי החבות בהיטל היא של בעל הנכס ולא מחזיק הנכס וכי אין למקבל ההודעה חובה להעברת ההודעה לבעל הנכס.
13. למען הסר ספק, יובהר כי גם בעל נכס שלא קיבל הודעה מטעם הרשות המקומית חייב בדיווח ובתשלום היטל מימון המטרו, וכי ההודעה ניתנת כשירות אך החיוב אינו תלוי בה.
14. בעל נכס החייב בתשלום היטל מימון מטרו בשל שנת מס מסוימת ישלם את סכום ההיטל לרשות המסים במועד שבו חייב לשלם את מס ההכנסה על הכנסתו החייבת באותה שנת מס (אף אם סכום מס ההכנסה שחייב בתשלומו באותה שנה הוא 0).
15. לא ישולמו מקדמות בשל תשלום היטל מטרו לפי הוראות הפקודה. חלף זאת, שר האוצר, באישור ועדת הכספים, יהיה רשאי לקבוע שישולמו מקדמות או תשלומים על חשבון ההיטל, דרך כלל, או במקרים שיקבע.
16. ההוראות שיחולו על ההיטל יהיו על בסיס הוראות הדין החלות על מס הכנסה לפי הוראות פקודת מס הכנסה. הוראות הדין מתוך פקודת מס הכנסה שיוחלו לעניין סמכויות פיקוח ואכיפה, דיווח, גבייה, עונשין וכל אמצעי אכיפה אחר, יפורטו ויגובשו בשלב התזכיר, בהסכמת המשנה ליועצת המשפטית לממשלה (משפט כלכלי) והמשנה ליועצת המשפטית לממשלה (משפט פלילי).
17. יובהר, כי לא יראו בהיטל כחלק ממס ההכנסה אשר אותו אדם חייב בתשלומו, לרבות לעניין זיכויים, ניכויים והפסדים.
18. סכום היטל מימון מטרו ששולם יותר בניכוי מהכנסתו של בעל הנכס המשלם את ההיטל ככל שהנכס משמש לייצור הכנסה ובכפוף להוראות סעיף 17 לפקודת מס הכנסה, ואם לא ניכה בשוטף יהיה זכאי לנכות את התשלומים כהוצאה בתשלום מס השבח.
19. הליכי השגה וערעור על שומת ההיטל יתנהלו לפי פרק שני לחלק ט' לפקודת מס הכנסה.
20. הליכי השגה וערעור על נתוני הארנונה, אשר על-בסיסם נערכה שומת ההיטל, ימשיכו להתנהל לפי חוק הרשויות המקומיות (ערר על קביעת ארנונה כללית), התשל"ו-1976 (להלן – חוק הארנונה). בתוך כך ככל שנתוני הארנונה, על-בסיסם נערכה שומת ההיטל, ישתנו בעקבות השגה, ערר או ערעור שהוגש לפי חוק הארנונה – פקיד השומה או המנהל כהגדרתו בפקודת מס הכנסה יהיה רשאי לתקן את שומת ההיטל, לבקשת בעל הנכס או מיוזמתו, בתוך שנה מיום שההחלטה בהשגה, בערר או בערעור כאמור הפכה להחלטה חלוטה.
21. בשתי שנות המס הראשונות מיום תחילתו של החוק, לא יינקטו הליכי אכיפה בשל הפרת הוראה לפי חוק זה, אלא אם כן המפר קיבל התראה בכתב על ההפרה, וחזר והפר את אותה הוראה.
22. ההוראות הכלליות הקבועות בחלק יב' לפקודת מס הכנסה, יחולו, בשינויים המחויבים, גם לגבי היטל מימון מטרו.
23. הרשויות המקומיות יעבירו למנהל מידע לגבי הנכסים העסקיים שנמצאים בתחומי מתחם ההשפעה ופרטיהם הנדרשים לצורך חישוב ההיטל, לרבות פרטי הבעלים של אותם נכסים. אם אין בידיהן את פרטי הבעלים של הנכס - יועברו פרטי המחזיקים.
24. ביקשה רשות המסים לעשות שימוש בסמכויותיה לפי כל דין ולפנות למי ששמו הועבר על ידי הרשות המקומית כמחזיק כדי לקבל ממנו מידע לעניין היטל המטרו, לא תעשה זאת אלא לאחר שעשתה מאמץ לפנות לבעלים הרשום במרשם המקרקעין. בפנייתה למי ששמו הועבר כמחזיק, תבהיר רשות המסים לאותו אדם כי אינו חייב בהיטל וכי אינו חייב להודיע לבעלים על ההיטל.
25. המנהל יחזיק את המידע במאגר מידע כמשמעותו בסעיף 7 לחוק הגנת הפרטיות, התשמ"א-1981, והמידע יימחק ממאגר המידע ביום 31 בדצמבר של שנת המס שתחילתה 3 שנות מס לאחר השנה שבה מועבר המידע.
26. שר האוצר יהיה רשאי לקבוע כי מתן אישורים המותנים בתשלום מס השבחת מטרו, כמפורט בסעיף 24 לחוק המטרו, לרבות אישורים הניתנים על ידי הוועדה המקומית לתכנון ולבנייה ורישום בפנקסי מקרקעין, יותנו בתשלום היטל מימון המטרו שנוצר עד אותו המועד.
לעניין החלטה זו –
"המנהל" –המנהל כהגדרתו בפקודת מס הכנסה, ורשאי המנהל להסתייע בחברה ממשלתית לשם יישום הפעולות הנדרשות לגביית היטל המטרו לפי תנאים הדומים במהותם לתנאים הקבועים בפרק ח' לחוק מס להפחתת גודש התנועה באזור גוש דן, התשפ"ב-2022.
"בעל" – מי שהיה נישום על הכנסה שהייתה מופקת מהנכס אילו הנכס היה מושכר על ידי בעל הנכס כהגדרתו בסעיף 19(ג) לחוק המטרו.
"דירת מגורים" – לפי הגדרת הרשות המקומית לצורכי תשלום ארנונה.
"חוק המטרו" – חוק רכבת תחתית (מטרו), התשפ"ב-2021.
"מנהל רשות המטרו" – כהגדרתו בחוק המטרו.
"מתחמי השפעה" – כהגדרתם בחוק המטרו.
"נכס" – בניינים וקרקעות במתחמי ההשפעה תפוסים או פנויים, לרבות נכסים ציבוריים ופרטיים.