להוסיף לרשימה
BEPS
BEPS הינה תוכנית שיזם פורום ה-20G בשיתוף ה-OECD ואשר מטרתה מאבק בתכנוני המס. התוכנית החלה לקרום עור וגידים בשנת 2013.
תכנוני המס איתם אמורה התוכנית להתמודד כוללים הימנעות של תאגידים רב-לאומיים מתשלומי מס ע"י שחיקת בסיס המס או הסטת רווחים למקלטי מס, תופעה גלובלית שמאיימת על היקף ההכנסות ממסים ועל הוגנות תשלומי המס במדינות רבות. הצורך בתוכנית מיוחדת התעצם בשל תנועת ההון החופשית והתרחבות הכלכלה הדיגיטאלית, שיצרו פערים בחקיקת המס אותם ניתן לנצל להימנעות ממס.
הפרויקט המשותף של ארגוני ה-OECD וה-G20 בנושא ה-BEPS כולל תכנית פעולה מקיפה, שתספק מידע, ניתוח, דרכי פעולה והמלצות להתמודדות עם התופעה. פותחו 15 דרכי פעולה על מנת להעניק לממשלות כלים במישור המקומי והבינלאומי להתמודדות עם תכנוני המס. כלים אלו יסייעו למדינות להבטיח שהרווחים ימוסו במקום בו מתרחשת הפעילות הכלכלית של התאגיד ובו נוצר הערך, ותעניק לעסקים ודאות גדולה יותר כתוצאה מצמצום מחלוקות בנושא מיסוי בינלאומי.
לקראת תום שנת 2015 פרסם ארגון ה-OECD דוחות סופיים של דרכי הפעולה.
- דרך פעולה 1: טיפול באתגרי המס של הכלכלה הדיגיטלית
- דרך פעולה 2: ניטרול ההשפעות של הסדרים היברידיים
- דרך פעולה 3: עיצוב כללים אפקטיביים של CFC
- דרך פעולה 4: הגבלת שחיקת המס בשל הפחתת הוצאות מימון ותשלומים פיננסיים אחרים
- דרך פעולה 5: התמודדות עם משטרי מס מזיקים
- דרך פעולה 6: מניעת מתן הטבות אמנה בנסיבות לא ראויות
- דרך פעולה 7: מניעת הימנעות מלאכותית של סטטוס של מוסד קבע
- דרך פעולות 8-10: התאמת תוצאות "מחירי העברה" עם יצירת ערך
- דרך פעולה 11: מדידה ומעקב אחר BEPS
- דרך פעולה 12:כללי גילוי ודיווח נדרשים
- דרך פעולה 13: מדריך למסמכי "מחירי העברה" ודיווח לפי מדינה
- דרך פעולה 14: הפיכת מנגנונים לפתרון מחלוקות לאפקטיביים יותר
- דרך פעולה 15: פיתוח מכשיר מולטילטרלי לתיקון אמנות בילטרליות
בדברי ההסבר שפורסמו עם הדוחות הסופיים נאמר כי החבילה של 13 הדוחות מהווה סטנדרט בינלאומי חדש, כמו גם מתן כלים למדינות להילחם ב-BEPS.
זוהי תוצאה של עבודה של ה-OECD, ה- G20ומדינות מתפתחות (יותר מ-60 מדינות חברות בקבוצות העבודה ועוד אחרות מעורבות).
הסכמה על חבילת צעדים כוללת, ליישום בדין הפנימי ובהוראות שבאמנות המס אשר אמורה לעקור משורש את תופעת ה-BEPS. המדינות מחוייבות לחבילה כוללת זו וליישומה. בחבילה צעדים מקביעת סטנדרט מינימלי עד לשינוי של הסטנדרט הקיים. סטנדרט מינימלי נקבע בעיקר במקרים בהם אי נקיטת פעולה ע"י חלק מהמדינות עלול ליצור זליגה שלילית.
כדי ליישר קו, מתחייבות כל המדינות החברות ב-OECD וב-G20 ליישם את הנושאים של ה-BEPS. מדינות החברות בארגונים אלה יבנו תוכנית עבודה ב-2016, עם צפייה לסיום העבודה בשנת 2020.
במקביל, ייבדק האופן בו מדינות שאינן חברות הארגונים יתחייבו לסטנדרט ויישמו אותו.
ביום 7 ביוני 2017, בטקס שנערך במשרדי ה-OECD בפריז, חתמה ישראל, יחד עם 67 מדינות נוספות על המכשיר המולטילטרלי.